Estados Unidos está renunciando a gravar las herencias

Los republicanos en el congreso buscan reducir en la mayoría el impuesto de sucesiones que afecta a las familias adineradas de Estados Unidos. (Imagen Ilustrativa Infobae)

Los republicanos del Congreso están proponiendo permitir permanentemente que las familias adineradas transfieran más de sus activos sin impuestos, mientras el gobierno federal prácticamente abandona la imposición de gravámenes sobre grandes herencias.

De acuerdo con la legislación actual, los patrimonios solo pagan impuestos sobre transferencias que superen los 13,9 millones de dólares (aproximadamente 13,24 millones de euros) para declarantes individuales y 2,98 millones de dólares (aproximadamente 26,48 millones de euros) para parejas casadas. Estos umbrales, que fueron duplicados por la ley tributaria del presidente Donald Trump en 2017, están programados para reducirse aproximadamente a la mitad a finales de 2025. Sin embargo, en el proyecto de ley fiscal ante el Congreso, tanto las versiones de la Cámara de Representantes como del Senado elevarían la exención a partir del próximo año a 15 millones de dólares (14,19 millones de euros) para individuos y 30 millones de dólares (28,38 millones de euros) para parejas, y luego los ajustarían según la inflación en el futuro.

Aunque representan una pequeña parte de los costos generales de la reforma fiscal de Trump, estos cambios debilitarían aún más un impuesto sobre sucesiones que ya afecta a menos hogares que en décadas anteriores. Cuando el impuesto federal sobre sucesiones se impuso por primera vez en 1934, aproximadamente 8.600 fallecimientos generaron responsabilidad fiscal por este concepto, equivalente al 0,9% de las muertes de adultos. En 2019, el año más reciente con datos disponibles del IRS, solo 2100 fallecimientos generaron responsabilidad fiscal por este impuesto, o el 0,08% de las muertes. Se espera que los aumentos propuestos reduzcan aún más esa proporción.

“El impuesto sobre sucesiones apenas se está sosteniendo en este momento”, afirmó Steve Wamhoff, director de política federal del Instituto sobre Impuestos y Política Económica, una organización de tendencia progresista. “Este proyecto de ley prácticamente garantizaría que desaparezca por completo”.

El impuesto sobre sucesiones ha demostrado ser un tema divisivo en Washington, dado que los republicanos han buscado eliminarlo durante años. Cuando alguien muere, sus activos pasan a constituir un patrimonio. Para 2025, solo la porción de un patrimonio que supere los 13,9 millones de dólares (aproximadamente 13,24 millones de euros) por persona —un límite que también incluye cualquier regalo sustancial realizado en vida— estará sujeto al impuesto federal sobre sucesiones, y solo el valor que exceda la exención será gravado, con tasas que alcanzan un máximo del 40%. Doce estados y el Distrito de Columbia imponen sus propios impuestos sobre sucesiones o herencias con umbrales más bajos y una variedad de tasas.

Mientras que los defensores del impuesto argumentan que es necesario para frenar la acumulación de riqueza dinástica en un contexto de creciente desigualdad, los conservadores han sostenido durante mucho tiempo que esta política afecta injustamente a los mismos contribuyentes dos veces, dado que grava activos que originalmente se acumularon después de que sus propietarios pagaron impuestos sobre la renta. Muchos economistas afirman que los impuestos al consumo son formas más efectivas y eficientes de hacer que el código tributario sea más equitativo.

La provisión que eleva el límite no se considera polémica entre los republicanos y se espera que sea aprobada sin oposición en las filas del Partido Republicano, tanto en la Cámara de Representantes como en el Senado. El líder de la mayoría en el Senado, John Thune (republicano por Dakota del Sur), quien ha patrocinado legislación en el Senado para eliminar por completo lo que los republicanos llaman “el impuesto de la muerte”, ha dicho que hacerlo es necesario para evitar que empresas con falta de liquidez, incluidas granjas familiares, tengan que vender equipamiento o terrenos para pagar el impuesto.

Según el Comité Conjunto de Impuestos, un organismo no partidista, los cambios al impuesto sobre sucesiones dentro del actual proyecto de ley fiscal republicano le costarán al gobierno federal aproximadamente 210.000 millones de dólares (aproximadamente 198.580 millones de euros) en los próximos 10 años.

“Es un impuesto sobre los ahorros, y hay un problema de doble tributación: ganas el dinero, pagas impuestos, y luego el gobierno vuelve a ir por tu dinero cuando mueres”, afirmó Michael Strain, economista del Instituto Empresarial Americano, un grupo de expertos de centro-derecha. Strain añadió que este impuesto “crea rarezas perversas: dos personas que saben que van a morir —una compra cocaína, va a Las Vegas, apuesta y no paga impuestos; la otra le da dinero a sus hijos y paga el impuesto”.

Varias décadas de influencia republicana en la formulación de políticas federales han reducido gradualmente el impuesto sobre sucesiones. Antes de las reducciones fiscales del presidente George W. Bush en 2001, aproximadamente el 2% de los patrimonios pagaban este impuesto, mucho más que ahora. Incluso aquellos patrimonios que deben el impuesto a menudo lo reducen o lo eliminan a través del uso de fideicomisos, descuentos de valoración y estrategias de seguros de vida, según Howard Gleckman, investigador principal del Centro de Política Tributaria Urban-Brookings.

Los republicanos bajo Bush intentaron eliminar el impuesto sobre sucesiones, pero debido a las normas del Senado, se conformaron con simplemente reducirlo, una estrategia que el partido ha replicado bajo Trump.

Pese a los intentos republicanos en el pasado de eliminar el impuesto sobre sucesiones, con la reforma fiscal de Trump se reducirá todavía más el porcentaje de personas afectadas. (REUTERS/Evelyn Hockstein)

“Tener un impuesto sobre sucesiones que afecta a tan pocos herederos permite esta masiva transferencia intergeneracional de riqueza que mantiene a los ricos más ricos y les da la oportunidad de volverse aún más ricos”, señaló Gleckman.

Los efectos de un impuesto sobre sucesiones más débil en la desigualdad son difíciles de medir. Pero los datos federales sugieren que la desigualdad ha seguido aumentando de manera generalizada: el patrimonio promedio de una familia en el 10% superior de la distribución se disparó de aproximadamente 3 millones de dólares (2,84 millones de euros) en 1989 a más de 9 millones de dólares (8,53 millones de euros) en 2022, según el último reporte de la Oficina de Presupuesto del Congreso, un organismo no partidista. Durante el mismo período, los del 10% inferior vieron su patrimonio promedio aumentar de 27.000 dólares (25.587 euros) a 74.000 dólares (70.103 euros), según el informe.

“El impuesto sobre sucesiones es una de las pocas políticas federales que pueden desacelerar la creciente brecha de riqueza y este enorme crecimiento de la desigualdad”, aseguró Wamhoff, del Instituto sobre Impuestos y Política Económica. “Básicamente, no estamos gravando la riqueza generacional en lo absoluto en este momento”.

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